КонсультантПлюс | Готовое решение | Актуально на 19.10.2021		
Как возместить работнику командировочные расходы на авиа- и железнодорожные билеты
Командировочные расходы работника на авиа- и железнодорожные билеты возмещайте при предъявлении им отчета с приложением оправдательных документов (абз. 1 п. 11, п. п. 12, 22 Положения о служебных командировках, Письма Минфина России от 20.08.2020 N 02-06-10/73254, от 10.01.2020 N 02-06-10/387, от 25.12.2019 N 02-07-05/101401, от 26.07.2018 N 03-03-06/1/52555, Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
Для возмещения расходов, понесенных работником в командировке на проездные билеты, получите от него в зависимости от того, каким видом транспорта он добирался до места командировки и обратно (поездом или самолетом и т.п.) (п. 2 ст. 105 Воздушного кодекса РФ, п. п. 1, 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134, п. 1 Приказа Минтранса России от 29.01.2008 N 15, п. 2 Приказа Минтранса России от 21.08.2012 N 322, Письма Минфина России от 15.01.2021 N 03-03-06/1/1448, от 20.08.2020 N 02-06-10/73254, от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908, от 01.09.2016 N 03-03-07/50992, от 10.10.2019 N 02-07-05/78059):
•	маршрут/квитанцию и посадочный талон, если приобретался электронный билет;
•	пассажирский билет и багажную квитанцию.
К отчету работник должен приложить проездные документы, подтверждающие его перелет (проезд) в командировку и обратно, приобретенные как им самим, так и по госконтракту (агентскому договору) (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 02-06-10/59025, от 20.08.2020 N 02-06-10/73254).
В случае утери посадочного талона в подтверждение расходов на проезд в командировку и обратно вы можете принять от работника справку транспортной компании (дубликат, копию билета), содержащую необходимую для подтверждения проезда информацию (Письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-03-07/6, от 24.09.2019 N 03-03-07/73284).
Если у работника отсутствуют какие-либо из подтверждающих расходы документов, вы можете возместить их в следующем порядке:
•	по фактическим затратам - сотрудникам, имеющим специальные звания полиции (п. 4 Постановления Правительства РФ от 12.10.2013 N 916);
•	в размере минимальной стоимости проезда - работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных госучреждениях (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729).
Если федеральный государственный гражданский служащий не представил проездные документы (билеты) или документы, выданные транспортными организациями и подтверждающие информацию, содержащуюся в проездных документах (билетах), проезд ему не оплачивайте (п. 22 Порядка и условий командирования федеральных госслужащих).
При возмещении работнику стоимости авиабилета вы также можете возместить ему расходы за выбор места на борту самолета, но такие расходы должны быть отнесены к расходам, связанным со служебными командировками (Письмо Минфина России от 27.12.2019 N 03-04-00/102629).

		См. также:
•	Как учреждению возместить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете командировочные расходы
•	Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
•	Как заполнить отчет (ф. 0504520) для учета расчетов по командировкам (компенсационным расходам)
•	По каким статьям КОСГУ отражаются командировочные расходы
•	По каким кодам КОСГУ и КВР отражаются командировочные расходы при командировке за границу
•	Как в учете отражаются расходы на оплату сервисного сбора по авиа- и железнодорожным билетам
•	Как в налоговом учете отражать командировочные расходы на авиа- и железнодорожные билеты
•	Как компенсировать работнику учреждения стоимость проезда к месту командировки и обратно
•	Как направить госслужащего в командировку
•	Как учреждению отразить в учете компенсацию работнику за использование личного транспорта в служебных целях
•	Как оплатить (компенсировать) стоимость проезда в отпуск и обратно работнику учреждения Крайнего Севера