Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2021)	
Документ предоставлен КонсультантПлюс

www.consultant.ru

Дата сохранения: 09.04.2021

		Готовое решение КонсультантПлюс, 08.04.2021		
Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля

		Перечень сведений и документов, представляемых в банк в рамках контроля за осуществлением валютных операций, зависит от суммы заключенного вами внешнеэкономического контракта. Для контрактов на сумму не более 200 тыс. руб. в эквиваленте предусмотрен упрощенный порядок валютного контроля.
По контрактам, требующим постановки на учет, необходимо представлять в банк документы, подтверждающие исполнение и прекращение обязательств (изменение их суммы способом, отличным от расчетов, перемену лиц в обязательствах), и (или) справку о подтверждающих документах.		

Оглавление:
1. Порядок представления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов
4. Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в банк для валютного контроля

1. Порядок представления сведений о валютных операциях в уполномоченный банк
Порядок представления сведений в банк зависит от суммы контракта. Сумма контракта в валюте пересчитывается в рублевый эквивалент по курсу Банка России на дату заключения контракта или на дату его последнего изменения (дополнения), меняющего сумму контракта (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Если сумма контракта не превышает 200 тыс. руб., то сообщите в банк только код вида операции, соответствующий наименованию вида операции:
•	при зачислении иностранной валюты на ваш транзитный валютный счет (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
•	при списании иностранной валюты с вашего валютного счета по контракту с нерезидентом (п. 2.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
•	при списании рублей с вашего расчетного счета по контракту с нерезидентом. В этом случае код вида операции надо указать в расчетном документе, представляемом в банк (п. п. 2.13, 2.15 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Если сумма контракта в эквиваленте более 200 тыс. руб., но менее: 3 млн руб. - для импортного контракта или кредитного договора; 6 млн руб. - для экспортного контракта, то представляйте документы, связанные с проведением валютных операций, по согласованию с банком:
•	при поступлении валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
•	при списании иностранной валюты с вашего валютного счета - одновременно с распоряжением о списании (заявлением на перевод) иностранной валюты с валютного счета (п. 2.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
•	при списании рублей с вашего расчетного счета по контракту с нерезидентом - одновременно с платежным поручением на перевод рублей в пользу нерезидента (п. 2.10 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Для экспортных контрактов на сумму 6 млн руб. и более, для контрактов на импорт товаров, работ, услуг или кредитных договоров на сумму 3 млн руб. и более предусмотрена процедура учета контракта (кредитного договора) в уполномоченном банке (п. п. 4.2, 5.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
По контрактам, поставленным на учет, при совершении валютных операций помимо представления в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций, и указания кода вида операции, вам нужно будет сообщать уникальный номер контракта (п. 2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Справку о валютных операциях в настоящее время представлять в банк не нужно (п. п. 19.1, 19.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).

2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
По внешнеэкономическому контракту, поставленному на учет, представляйте в уполномоченный банк документы, подтверждающие (п. 8.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И):
•	исполнение обязательств (например, ввоз (вывоз) товара, выполнение работ, оказание услуг);
•	прекращение обязательств (например, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора));
•	перемену лица в обязательстве (например, уступка права требования или перевод долга);
•	изменение суммы обязательств способом, отличным от расчетов.
Подтверждающими документами могут быть, например:
•	товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие и иные документы - при ввозе на территорию РФ (вывозе с территории РФ) товаров, если таможенное декларирование отсутствует или осуществляется без подачи таможенным органам декларации на товары (п. п. 8.1.1, 8.1.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
•	акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, а также в целях бухгалтерского учета, - при выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности (п. 8.1.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Декларации на товары представлять в банк не нужно. Информацию о зарегистрированных на таможне декларациях на товары банки получают в электронном виде от таможенных органов (п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
На основании подтверждающих документов заполните справку о подтверждающих документах. Банк может самостоятельно на основании представленных вами подтверждающих документов заполнить справку о подтверждающих документах, если такое право предоставлено ему договором (п. 8.4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Не представляйте справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы по контрактам на аренду, лизинг, оказание услуг связи или страхование, предусматривающим платежи с фиксированной периодичностью (п. 8.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Если помимо этих производятся иные платежи по контракту, то подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах надо представить в банк.

		См. также: Как заполнить справку о подтверждающих документах		

3. Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов

Событие	Срок представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов	
Ввоз (вывоз) товара на территорию РФ (с территории РФ), если таможенное декларирование осуществляется без подачи таможенным органам декларации на товары	Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором проставлена отметка о дате выпуска товара (условного выпуска) (п. 8.2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И)	
Ввоз (вывоз) товара на территорию РФ (с территории РФ) при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров	Не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (п. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И)	
Выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности		
Иное исполнение обязательств, а также изменение суммы обязательств, их прекращение, перемена лица в обязательстве		
Событие	Срок представления справки о подтверждающих документах	
Вывоз товара с территории РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты (при наличии требования таможенного декларирования путем подачи декларации на товары)	Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И)	
Ввоз товара на территорию РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) (при наличии требования таможенного декларирования путем подачи декларации на товары)		
Вывоз (ввоз) товара с территории (на территорию) РФ, если контракт подлежит постановке на учет и предусматривает помимо передачи товаров оказание услуг, выполнение работ, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности (при наличии требования таможенного декларирования товаров путем подачи декларации на товары)	Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (п. 8.9 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И)	
Особые ситуации	
Срок представления справки наступает в период между датой снятия с учета контракта (кредитного договора) в предыдущем банке и датой его принятия на обслуживание в новом банке	Не позднее 15 рабочих дней после даты принятия на обслуживание контракта (кредитного договора) в новом банке (п. п. 11.3, 12.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И)	
Срок представления справки наступает в период между датой отзыва банковской лицензии у уполномоченного банка и датой принятия на обслуживание контракта (кредитного договора) в новом банке		
Изменение сведений, указанных в ранее принятой банком справке	Не позднее 15 рабочих дней после оформления документов, подтверждающих такие изменения (п. 8.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И)	

4. Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
За нарушение более чем на 90 дней сроков представления справки о подтверждающих документах и самих документов предусмотрен штраф (ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):
•	для должностного лица - от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;
•	организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
В период действия прежней редакции КоАП РФ Верховный Суд РФ высказывался об исчислении сроков для этого правонарушения в рабочих днях (Определение от 28.03.2018 N 305-АД17-18495). По мнению ФНС России, установленный сейчас 90-дневный срок исчисляется в календарных днях (Письмо от 10.08.2020 N ВД-4-17/12881@). Поэтому безопаснее ориентироваться на срок в календарных днях.